Сколько времени проверяют налоговую декларацию

Содержание

Налоговая проверка 3-НДФЛ и 6-НДФЛ: камеральная и выездная

Сколько времени проверяют налоговую декларацию

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

  1. Что проверяется в процессе этой проверки.
  2. Какую документацию у вас могут истребовать.
  3. Когда проверка может быть назначена.

Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛможет быть камеральной и выездной.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

  • Налогоплательщика;
  • Плательщика сборов;
  • Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

  • Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
  • Насколько правильно применяется налоговая ставка;
  • Правильность оформления налоговых вычетов;
  • Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

  • Кадровую документацию;
  • Статистические формы;
  • Налоговые карточки по НДФЛ;
  • Справки 2-НДФЛ;
  • Первичную финансовую документацию.

Этот перечень является открытым, так как при возникновении такой необходимости, проверяющие могут запросить и дополнительные документы.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Срок проверки

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Важно то, что ее могут приостановить, если обнаружат противоречия, ошибки или недочеты разного характера. У вас же специалисты ФНС запросят пояснения либо попросят исправить допущенные ошибки. На это вам дается пятидневный срок.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

  • Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
  • Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

  • Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
  • Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
  • Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Как узнать статус проверки

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

  • Посредством телефонных звонков инспектору;
  • Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

Проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и юридические лица. А процедура проверки является обязательной.

В каком виде сдается отчетность

обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

когда проводится проверка

она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-ндфл. чтобы начать мероприятие, сотруднику фнс не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется нк рф.

цель проверки 6-ндфл, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

этапы проверки

вся процедура делится на несколько этапов:

  • после того как специалисты фнс получат от вас форму 6-ндфл, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер инн, а также ряд других данных;
  • проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
  • сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
  • проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

контрольные соотношения

эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

в число контрольных соотношений входят следующие показатели:

  • дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
  • начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
  • сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

что проверяют

в 6-ндфл проставляются сроки, когда перечислены налоги. эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ип.

такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников фнс.

если после того как проверка будет проведена, будет сделан вывод, что вся информация предоставлена без ошибок и недочетов, мероприятия по проверке считаются оконченными. если же к вам возникнут вопросы, придется сначала разрешить их, а только потом будет составлен акт проверки.

сверка документации

в процессе проверки годового расчета 6-ндфл в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-ндфл.

говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

если в процессе проверки возникли вопросы

если в ходе проверки сотрудники фнс выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. на это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить ндфл – это в случае простой недоплаты.

а если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность.

в случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки.

ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. а, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. и только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

нюансы

стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-ндфл вам предоставлять не нужно.

если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

заключение

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/nalogovaya-proverka-po-ndfl/

Процесс прохождения камеральной проверки декларации 3-ндфл – Администрация Благодарненского городского округа Ставропольского края

Сколько времени проверяют налоговую декларацию

Кому подходит эта статья: ИП на общей системе налогообложения и гражданам, которые продали имущество (машину, землю, квартиру и т.д.), либо претендуют на получение налогового вычета.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, некоторые категории иностранных граждан и все физлица с дополнительным доходом или желающие получить налоговый вычет – далеко не полный список тех, кто должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Камеральная проверка налоговой декларации при этом обязательна. Как она проходит, какие у нее могут быть итоги и последствия для налогоплательщика – читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют не только отдельные категории российских граждан, но и в двух случаях – налоговые резиденты РФ, если:

  • получен доход за пределами нашей страны и при этом отсутствуют договоренности об избежании двойного налогообложения между РФ и страной резидента;
  • получен доход в РФ, но НДФЛ не удержан.

Отметим, что некоторые категории физлиц по определению самостоятельно рассчитывают и платят НДФЛ, это:

  • ИП на ОСНО;
  • нотариусы, адвокаты и некоторые другие категории физлиц.

Источники дополнительных доходов, о которых обязательно узнают налоговики – это:

  • продажа личного регистрируемого имущества (автомобили, недвижимость, включая землю) или доходы от его аренды;
  • выигрыш в лотерею.

Резиденты РФ, пройдя дорогостоящее лечение (например, имплантацию) могут полностью возместить лечение за счет возврата удержанного (начисленного) НДФЛ. Конечно, если годовая сумма этого налога не будет меньше стоимости лечения.

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам (ст. 218 Налогового кодекса);
  • социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д. (ст. 219 НК РФ);
  • инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ);
  • имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ);
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д. (ст. 221 НК РФ).

При этом возврат налога действует лишь для ставки НДФЛ 13%. Именно поэтому на него могут претендовать только налоговые резиденты.

Помимо резидентства, на возврат налога могут действовать следующие ограничения:

  1. размер денежной суммы;
  2. отчетный период;
  3. количество применений.

Так, при покупке жилья можно применить вычет только один раз в жизни, но при этом возврат налога возможен в режиме переходящего остатка. Вычеты за лечение и образование переходящего остатка не имеют, но их можно использовать за каждый год, когда такие услуги были оплачены.

Сроки сдачи декларации по форме 3-НДФЛ

Отчетный период по НДФЛ – год и только после его окончания можно сформировать отчетность, без каких-либо исключений для возврата налога. Под исключение из правила подпадает только прекращение деятельности, доход от которой физлицо получает самостоятельно, без какого-либо налогового агента.

В случае прекращения деятельности отчетный период также исчисляют с начала года, но не до его завершения, а до момента прекращения деятельности. С этого момента необходимо отсчитать пять дней для определения срока на предоставление 3-НДФЛ.

Кроме того, декларация должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Если деятельность не прекращалась, то стандартный срок отчетности – до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Например, за 2018 год ИП на общей системе сдают 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года.

После камеральной проверки налоговой, которая осуществляется в течение 3-х месяцев после подачи декларации и заявления, заявитель должен получить письменное сообщение.

Оно должно содержать положение о предоставлении вычета или об отказе в нем.

Поэтому после подачи декларации и заявления, а также принятия ИФНС положительного решения можно рассчитывать на возврат суммы излишне уплаченного налога в течение 1 месяца.

В том случае, если налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок, то есть по истечении 4 месяцев, можно подать жалобу. Налог обязаны вернуть при условии, что у ИФНС нет претензий к документам и декларации, в ином случае срок возврата может затянуться.

Применить налоговый вычет возможно только в трехлетний срок, после осуществления льготируемых расходов (п. 7 ст. 78 НК РФ). Так, заявить о своем праве на возврат налога со стоимости лечения, оплаченного в 2018 году, можно до конца 2021 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Наиболее оптимально использовать специальную бесплатную программу от ФНС. Найти ее можно, выполнив действия, пронумерованные на рис. 1 от 1 до 3:

  1. в верхней поисковой строке сайта nalog.ru выберете свой регион;
  2. в следующей поисковой строке наберите 3-НДФЛ;
  3. нажмите «Найти».

Рис. 1

На открывшейся странице также выполните последовательные действия, которые на рис. 2 пронумерованы как 1-4:

  1. в настройке поиска рекомендуем нажать на «Выбрать все» (действие № 1);
  2. регион лучше выбрать свой (действие № 2);
  3. применить выбранные параметры (действие № 3);
  4. выбрать из выпавшего списка строку «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ» (действие № 4).

Рис. 2

На открывшейся странице необходимо выбрать год, за который вы хотите сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, нажав на него. На рис. 3 выбран 2018 год (действие № 1). Далее необходимо загрузить предложенные файлы (действия №№ 2-4).

Рис. 3

Внимательно изучите скачанные файлы и точно следуйте им.

Внимание!

Декларация по форме 3-НДФЛ для представления в 2019 году за 2018 год существенно упрощена по сравнению с формами за прежние годы (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@).

Упрощение, как и усложнение форм, – это, прежде всего изменения. Использовать ранее установленные программы недопустимо!

Как сдать декларацию

Прежде всего определите адрес нужной налоговой, исходя из того, какая у вас регистрация: постоянная или временная.

Важно!

При наличии постоянной регистрации вы будете прикреплены к налоговой инспекции автоматически. Если регистрация временная – встать на налоговый учет необходимо самостоятельно.

Не имеет значения, что под территориальное обслуживание вашей инспекции не подпадают, например, ваши:

  • фактическое проживание;
  • место работы или учебы;
  • адрес прохождения лечения или купленной (проданной) квартиры.

Номер нужной ИФНС можно найти здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do. Для этого необходима последовательность действий:

  1. введите свой адрес в таблицу, выпадающую при нажатии на строку «Адрес»;
  2. выберите свой регион (действие № 1 к рис. 1) и закладку «Контакты» (крайняя справа, также видна на рис. 1);
  3. найдите адрес инспекции по ее номеру.

Сдать форму 3-НДФЛ можно разными способами:

Личный визит в инспекцию

В бумажном виде в саму налоговую лично или через третье лицо по нотариальной доверенности можно сдать:

  • пакет документов (если речь идет о возврате налога);
  • только декларацию (в остальных случаях).

При формировании декларации через программу на выходе выбирайте машиночитаемую форму – это проще, чем доказывать в инспекции свое право отчитаться на бумаге, без приложения, например, флешки. На втором экземпляре попросите проставить отметку о приемке.

Плюс: Налоговый инспектор сразу выполнит базовую проверку документов и сообщит об изъянах.

Минус: Отнимет много времени, даже если вы записаны через сайт www.order.nalog.ru или портал Госуслуг. Инспектор может отказать, затребовав дополнительные документы, не предусмотренные законодательством.

Оспорить такие действия будет сложно, поскольку отказ будет на словах. Кроме того, есть риск потерять второй экземпляр с отметкой о предоставлении декларации.

Если нет возможности сдать декларацию лично, на третье лицо необходима нотариальная доверенность (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Почтовое отправление

Опустить конверт в почтовый ящик нельзя из-за обязательности описи вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Плюс: Не будет отказа в приемке; все взаимодействие с проверяющими формализовано. Не нужно нотариальное заверение полномочий на того, кто отправляет документы за вас.

У налоговой меньше времени на проверку, а значит меньше шансов найти ошибки и несоответствия (поскольку датой сдачи декларации считается дата почтового отправления по почтовому штемпелю, то срок начинает отсчет именно с этого дня, и у налоговой становится меньше дней на проверку за счет доставки).

Внимание!

Декларацию и опись, вложенные в почтовое отправление, должен подписать сам декларант.

Минус: Есть риск потерять почтовую квитанцию.

Отправка через личный кабинет налогоплательщика

  • Для отправки 3-НДФЛ с приложениями через личный кабинет на сайте ФНС достаточно простой электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП), которая будет сформирована в личном кабинет бесплатно.
  • Плюс: Минимизировано влияние человеческого фактора.
  • Минус: Необходима регистрация в личном кабинете.

Отправка через сайт gosuslugi.ru

Этот способ почти никто не использует, так как обязательно наличие усиленной ЭЦП. А ее получение в удостоверяющем центре стоит около 1,5 тыс. руб. в год.

Как проходит налоговая проверка 3-НДФЛ

Рассмотрим важные этапы проверки декларации инспекторами камерального отдела.

Правильность заполнения декларации

Проверочные алгоритмы, аналогичные прописанным в программе «Декларация» с сайта ФНС, основаны на регламентированных контрольных соотношениях (Письмо ФНС России от 20.12.2018 № БС-4-11/24887@). Эта проверка – автоматическая, как и сверка, например, с 2-НДФЛ.

Расхождения возникают по разным причинам. От банальной забывчивости бухгалтера работодателя, не сдавшего 2-НДФЛ или сдавшего с ошибками, до ошибок самого декларанта. Так, налогоплательщики нередко забывают перенести из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ следующие показатели:

  • облагаемая величина дохода;
  • исчисленный и удержанный НДФЛ.

На контрольные соотношения эти ошибки не влияют. Однако программа зачтет НДФЛ как не удержанный налоговым агентом.

При декларировании продажи имущества физлица могут забыть указать итоговые суммы дохода, но никогда не забывают об имущественном вычете, тем самым занижая налог.

Приобретая лишь долю, заявители указывают в 3-НДФЛ всю стоимость жилья, хотя вычет всегда пропорционален доле.

В отличие от лечения и образования, например, покупка жилья допускает переходящие остатки по вычетам при недостаточной сумме НДФЛ. Соответственно, необходимо сверить остаток, указанный в предыдущей декларации.

Правомерность применения ставок, льгот

В таблице 1 приведены ставки НДФЛ за 2018 год в зависимости от статуса налогоплательщика, которые будут проверены при камеральной проверке.

Таблица 1. Ставки НДФЛ – 2018

Помимо уже рассмотренных вычетов, позволяющих уменьшить сумму НДФЛ и даже целиком вернуть ее, есть возможность в принципе не сдавать 3-НДФЛ. Такая обязанность отсутствует при продаже личного имущества, если срок собственности на проданные объекты, не задействованные в деятельности физлица в качестве ИП, составил:

  • более 3 лет для полученной в наследство (по ренте) или приватизированной недвижимости, а также иного имущества;
  • более 5 лет – для остальной недвижимости (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://abmrsk.ru/ugolovnoe-pravo/protsess-prohozhdeniya-kameralnoj-proverki-deklaratsii-3-ndfl.html

Каковы сроки проверки декларации 3-НДФЛ?

Сколько времени проверяют налоговую декларацию

Декларация 3-НДФЛ, направляемая в ИФНС, подвергается тщательной проверке. Ее осуществляет инспектор с целью выявления ошибок, неточностей и несоответствий в предоставленных данных. Сроки камеральной проверки едины для всех налоговых органов и регламентированы законодательством РФ.

Что такое камеральная проверка 3 НДФЛ?

Порядок анализа и ревизии информации, предоставленной в декларации, обозначен в ст. 88 НК РФ.

Законом регламентированы сроки и алгоритм проведения камеральной проверки, полномочия налоговых органов.

В ходе ревизии инспектор выявляет:

  • соблюдены ли сроки предоставления документации;
  • ошибки и неточности;
  • соответствие данных обязательствам плательщика, их достоверность;
  • законность заявленных преференций (вычетов).

Камеральная проверка не является выездной, при ее выполнении инспектор не покидает ИФНС. Если при ревизии в отчетности не выявляются недочеты, она считается завершенной. Однако налогоплательщика об этом не уведомляют.

 Если обнаружены несоответствия и неточности, гражданину направляют требование пояснить ситуацию или исправить ошибки. В последнем случае налогоплательщик подает уточненную декларацию. На редактирование выделяют до 5 дней.

При несогласии с претензиями гражданин вправе дать пояснения с доказательствами и обоснованиями. После их анализа инспектор выносит вердикт: завершает проверку или оформляет акт ревизии с обозначением нарушений.

ВНИМАНИЕ! Налоговый орган анализирует только тот период, который представлен в декларации, то есть 1 год.

Инспектор не вправе безосновательно инициировать повторную ревизию. А также требовать у налогоплательщика дополнительную документацию и материалы, не обозначенные в официальном перечне.

Сроки рассмотрения декларации

Продолжительность камеральной проверки зависит от многих факторов и занимает разное время: от пары дней до нескольких месяцев. Однако период рассмотрения 3-НДФЛ не может превышать 3 месяцев со дня ее получения ИФНС.

Аннулирование срока возможно только при подаче уточненной декларации. Тогда отсчет начинается заново с момента получения ИФНС отредактированной бумаги.

Для запуска проверки инспектор должен владеть полными сведениями о налогоплательщике. К таким документам относят:

  • заполненную декларацию, представленную в обозначенный законом срок;
  • подтверждающую документацию;
  • контакты налогоплательщика для связи.

Образец декларации 3-НДФЛ

Если какой-либо из обязательных документов отсутствует, требуется его донести. Тогда инспектор вправе назвать началом срока проверки день предоставления полного пакета бумаг.

От чего зависит?

Продолжительность камеральной ревизии внутри трехмесячного срока зависит от множества факторов:

  • объема информации, представленной в декларации;
  • числа поданных 3-НДФЛ;
  • перечня подтверждающей документации;
  • видов и количества заявленных вычетов;
  • правильности, точности и достоверности сведений;
  • загруженности инспектора.

ВНИМАНИЕ! Для сокращения срока рассмотрения рекомендуется заполнять отчетность согласно обозначенным стандартам.

Для этого удобно воспользоваться формами онлайн-сервисов или спецпрограммой «Декларация». Действующую редакцию скачивают на официальном ресурсе ФНС. Точность вносимых данных и отсутствие противоречий с подтверждающей документацией также сокращают продолжительность ревизии.

Кем устанавливается начальная дата?

Началом проверки выступает день получения ИФНС декларации и сопутствующих документов. При запуске ревизии соблюдают условия:

  1. Для начала проверки не требуются разрешения или согласования с начальством ИФНС и иными инстанциями.
  2. Процесс запускается без уведомления лица, подавшего 3-НДФЛ.
  3. При направлении декларации почтой процесс стартует со дня получения ИФНС письма с описью.

О начале ревизии гражданин может узнать в личном кабинете налогоплательщика.

Где зафиксирован день ее окончания?

О завершении камеральной проверки налогоплательщику не сообщают. Информирование проводится только при выявлении инспектором ошибок и неточностей.

Узнать об окончании ревизии возможно:

  • при личном посещении ИФНС;
  • связавшись с инспектором по телефону;
  • онлайн — посредством кабинета налогоплательщика.

Последний способ наиболее удобен, поскольку на ресурсе зафиксирована предельная дата завершения ревизии, статус рассмотрения регулярно обновляется.

Сколько должны проверять по закону?

Допустимая продолжительность рассмотрения 3-НДФЛ регламентирована налоговым законодательством — ст. 88 НК РФ. Предельный срок проверки — 3 месяца со дня представления декларации ИФНС.

Исключением выступает уточненная 3-НДФЛ, поданная взамен предыдущего документа. Срок рассмотрения при этом отсчитывается заново с момента ее представления.

Общие положения, касающиеся ревизии, представлены в Налоговом кодексе. Однако некоторые уточняющие моменты дополнительно разъяснены в отдельной правовой документации:

Точный срок законом не регламентирован — обозначен только максимально допустимый период проверки, составляющий 3 месяца.

Сколько времени рассматривается на практике?

На практике сроки проведения ревизии налоговыми инспекторами короче предельного периода, обозначенного НК РФ. Трехмесячная проверка 3-НДФЛ — редкость, чаще всего связанная с осложнениями процесса.

Затягивание ревизии может происходить по таким причинам:

  • повышенная загруженность налоговых органов;
  • скрупулезность инспектора или его недостаточный опыт;
  • неточность или противоречивость внесенных в декларацию данных, их несоответствие сопутствующей документации, что требует уточнений.

ВНИМАНИЕ! На практике средняя продолжительность стандартной проверки 3-НДФЛ составляет 1-2 месяца.

Однако встречаются и короткие сроки ревизии, насчитывающие несколько дней. Они характерны для отделений ИФНС с малой загруженностью инспекторов.

Как долго рассматривают, если подать электронно?

Направить декларацию в ИФНС доступно несколькими способами:

  • при личном посещении;
  • почтой (заказным письмом с описью);
  • с помощью онлайн-сервисов.

Последний способ наиболее удобен, поскольку позволяет провести процедуру удаленно, не тратя время на посещение налогового органа. Электронная подача осуществляется через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС.

Подать документацию разрешено только зарегистрированному пользователю. Получить доступ можно при обращении в ИФНС, воспользовавшись ключом электронно-цифровой подписи или через портал Госуслуг.

ВНИМАНИЕ! Законом обозначен идентичный срок рассмотрения декларации при различных вариантах ее подачи. При направлении в ИФНС документа в электронном виде предельный период ревизии составит также 3 месяца.

Однако на практике продолжительность проверки 3-НДФЛ при ее отправке онлайн меньше. Это обусловлено достоинствами данного способа:

  • представленные на сайте форма и образец заполнения исключают ошибки и неточности;
  • сопутствующая документация не требует проверки инспектором. Поскольку она осуществляется при загрузке экземпляра на сайт, то многие реквизиты определяются автоматически;
  • процедуру рассмотрения декларации, статус проверки отслеживают в личном кабинете. Получив уведомление о необходимости уточнений или правок, гражданину предоставляется возможность оперативно исправить ситуацию.

На практике средний срок рассмотрения документации посредством ее электронной передачи составляет 1-2 месяца.

Но период варьируется как в меньшую, так и в большую сторону. При этом превышение продолжительности ревизии свыше 3 месяцев недопустимо.

Как проверяется уточненная?

Уточненной считается декларация, которая подается налогоплательщиком с целью изменения данных, содержащихся в предоставленной 3-НДФЛ. Такой шаг связан с выявлением неточностей и ошибок в ходе ревизии. Инспектор сообщает о них налогоплательщику, от которого требуется пояснить ситуацию или исправить недочеты.

При редактировании данных и предоставлении уточненной 3-НДФЛ должны соблюдаться условия:

  • информация в документе приводится за тот же отчетный период;
  • бумага направляется в то же отделение ИФНС;
  • при несогласии с претензией инспектора гражданин дает пояснения. При их достаточной обоснованности проверка завершится без предоставления уточняющего варианта 3-НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Если уточненная декларация направлена инспектору во время незавершенной камеральной ревизии предыдущей 3-НДФЛ, срок проверки отсчитывается заново. Рассмотрение прежней бумаги останавливается.

Период обнуляется, а началом ревизии станет день принятия отредактированного документа. Предельный срок его рассмотрения также составляет 3 месяца. Однако на практике, при оперативном исправлении недочетов и своевременном предоставлении уточненной 3-НДФЛ, проверка обычно не затягивается. На редактирование отводится 5 суток.

Как узнать статус налога на возврат?

Узнать о результате рассмотрения декларации, статусе назначения вычета НДФЛ можно несколькими способами:

  • обратившись в отделение ИФНС по телефону. Такой способ малоуспешен, поскольку в полномочия инспекторов не входят ответы на звонки;
  • при личном посещении;
  • через онлайн-сервис.

На практике наиболее предпочтителен последний вариант. Отслеживание происходит через кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС. Функция доступна после регистрации.

Чтобы узнать статус рассмотрения, требуется:

  1. Войти в личный кабинет.
  2. Перейти в «Налог на доходы ФЛ».
  3. Кликнуть «Декларация по форме 3-НДФЛ».

Далее налогоплательщику откроется вся информация по документу: дата поступления в ИФНС, номер, статусы проверок, их результаты. Здесь можно посмотреть, на каком этапе пребывает ревизия.

ВНИМАНИЕ! Система показывает процент проводимой проверки, и с каждым днем он увеличивается. То есть к завершению 3 месяцев показатель станет 100%.

Начисление вычетов осуществляется не сразу после завершения камеральной ревизии, а в течение 1 месяца. То есть совокупный срок получения налоговой льготы может достигать 4 месяцев. Три из которых занимает проверка, один — возврат НДФЛ.

Полномочия налоговой инспекции по продлению

Права и обязанности сотрудников ИФНС регламентированы Налоговым законодательством. Предельно допустимый срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца.

Инспектор вправе продлить ревизию при таких недочетах:

  • обнаружение ошибок, требующих правки;
  • выявление неточностей и противоречий, которые нуждаются в пояснении;
  • отсутствие подтверждающей документации.

В случае корректировок и предоставления уточненной декларации инспектор имеет полномочия запустить новую проверку. Ее срок начнется с момента получения им отредактированного документа. Ревизию прежней 3-НДФЛ сотрудник ИФНС прекращает.

Законом не ограничено число корректировок, поэтому предельный срок может значительно превышать 3 месяца. Каждый исправленный документ имеет допустимый трехмесячный период ревизии, который отсчитывается заново. Избежать этого можно, правильно оформив бумагу, предоставив точные и достоверные сведения.

При получении неполного пакета подтверждающей документации инспектор информирует об этом налогоплательщика. При этом проверяющий вправе начать отсчет срока проверки после донесения бумаг. Другие основания для увеличения продолжительности ревизии недопустимы.

Гражданина предупреждают о приостановке процесса путем отправки ему уведомления. Если человек оставил контактный телефон, в полномочия инспектора входит информирование по телефону.

ВНИМАНИЕ! Если камеральная проверка занимает свыше 3 месяцев, и при этом гражданин не получал уведомлений, он вправе обратиться в ИФНС за пояснением. Целесообразно направить жалобу в отделение, куда подавался документ, или в вышестоящую инстанцию. Ответ дается в течение 15 рабочих дней.

Государством регламентирован максимальный срок рассмотрения 3-НДФЛ. Но ответственность налогового органа за нарушение лимита не предусмотрена законом. Однако, если ИФНС не начислила вычет за 4 месяца после подачи декларации, с инстанции взыскивается пеня за нарушение сроков.

Она рассчитывается так: 1/365 от ставки рефинансирования * величина возмещения * число просроченных суток (* — знак умножения).

Продолжительность рассмотрения декларации варьируется от пары дней до нескольких месяцев. Однако срок ревизии не может превышать 3 месяцев с момента получения инспектором 3-НДФЛ.

Начисление налогового возмещения происходит в течение 1 месяца после окончания проверки. То есть общий период получения льготы составляет до 4 месяцев.

При выявлении инспектором ошибок и недочетов гражданин вправе подать уточненную декларацию, но тогда срок рассмотрения исчисляется заново.

Источник: https://ur03.net/nalogi/deklaraciya/sroki-proverki.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.